Lista 69-B

El artículo 69-B del Código Fiscal permite al SAT presumir inexistentes las operaciones de un contribuyente que emite comprobantes sin tener los activos, el personal, la infraestructura o la capacidad material para prestar los servicios o entregar los bienes que facturó, o que está no localizado. A esos contribuyentes se les llama EFOS (empresas que facturan operaciones simuladas).

Las etapas

1. Presunto. El SAT lo notifica y lo publica en el Diario Oficial y en su página. El contribuyente tiene 15 días para desvirtuarlo (más una prórroga única de 5).
2. Definitivo. Si no lo desvirtúa, el SAT lo publica como definitivo. Desde ahí, las operaciones de sus comprobantes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno.
3. Desvirtuado o sentencia favorable. El SAT publica también, cada trimestre, a quienes lograron desvirtuar los hechos o ganaron un medio de defensa.

Si le compraste a uno

Si diste efecto fiscal a facturas de un proveedor publicado como definitivo, tienes 30 días siguientes a la publicación para acreditar ante el SAT que sí recibiste los bienes o servicios, o para corregir tu situación con declaraciones complementarias. Por eso conviene revisar a tus proveedores antes de pagarles y en cuanto aparecen.

Aparte está la lista del artículo 69: contribuyentes no localizados, con créditos fiscales firmes, entre otros supuestos.