Cambios fiscales 2027: lo que sí cambia para contadores y pymes

En corto: 2027 no trae impuestos nuevos ni sube las tasas generales. Lo que sí trae es un RESICO más amplio, multas por no tener el Buzón Tributario, un programa para reducir multas y recargos, límites a algunas deducciones de empresas grandes y, sobre todo, más fiscalización.

El Paquete Económico 2027 se presentó el 8 de septiembre de 2026. La Cámara de Diputados lo aprobó el 14 de octubre y las comisiones del Senado el 21 de octubre, sin cambios. Hasta que se publique en el Diario Oficial de la Federación, lo que sigue es la propuesta aprobada, no la ley final.

1. RESICO: el tope sube a 5 millones

Las personas físicas podrán tributar en el Régimen Simplificado de Confianza con ingresos de hasta 5 millones de pesos al año (hoy son 3.5 millones). Para personas morales el tope propuesto es de 50 millones.

Si estabas cerca del límite y temías salirte, revisa tu proyección de ingresos para 2027 antes de cambiar de régimen.

→ Lee más: RESICO 2027: el tope sube a 5 millones

2. Buzón Tributario: las multas empiezan el 1 de enero

La obligación de tener el Buzón Tributario habilitado ya existía, pero la sanción estaba en pausa. Desde el 1 de enero de 2027 el SAT puede multar de $3,850 a $11,540 a quien no lo tenga habilitado o no tenga medios de contacto vigentes.

→ Lee más: Buzón Tributario: multas desde enero 2027

3. Regularización: menos multas y recargos

La Ley de Ingresos 2027 propone reducir multas, recargos y gastos de ejecución de créditos fiscales de 2025 y años anteriores. En la discusión en Diputados se quitó el tope de 300 millones de ingresos, así que el beneficio se abriría a más contribuyentes.

→ Lee más: Regularización fiscal 2027

4. Empresas grandes: límites a deducciones

• El límite para deducir intereses netos baja del 30 % al 20 %.
• Nuevos límites para amortizar pérdidas fiscales en empresas con ingresos de más de 50 millones.
• Se elimina el régimen opcional para grupos de sociedades.
• Los pagos al extranjero se deducen en el ejercicio en que se pagan y se entera la retención.

5. Intereses: baja la retención

La retención anual sobre intereses pasaría de 0.90 % a 0.68 %.

6. Lo que no sale en el titular: más fiscalización

Los colegios de contadores coinciden en que 2027 trae más revisión que impuestos. El SAT cruza cada vez más rápido tus CFDI contra tu contabilidad electrónica, tus declaraciones y las listas de contribuyentes incumplidos (69 y 69-B). Los errores que antes pasaban meses sin detectarse ahora llegan como carta invitación.

Qué conviene hacer antes de enero:

1. Habilitar el Buzón Tributario de cada RFC que lleves.
2. Revisar que tus proveedores no estén en la lista 69-B.
3. Confirmar que cada pago en parcialidades tenga su complemento de pago.
4. Cuadrar tus CFDI contra lo que declaraste en 2026.

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Fuentes

• Cámara de Diputados, aprobación de la reforma al ISR 2027 (14-oct-2026).
• Comisiones de Hacienda y Estudios Legislativos del Senado (21-oct-2026).
• Paquete Económico 2027, SHCP (8-sep-2026).

Lo actualizaremos cuando se publique el texto final en el DOF.