DIOT: cómo se presenta y los errores que te pueden multar

En corto: la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) le dice al SAT, proveedor por proveedor, cuánto IVA pagaste en el mes. El SAT la cruza contra los CFDI de tus proveedores, así que un error se detecta rápido. Presentarla mal puede costar una multa de hasta $29,750.

¿Quién la presenta?

Las personas morales y las personas físicas con actividad empresarial o profesional que sean contribuyentes del IVA. Se presenta mensualmente, aunque en el mes no haya habido operaciones con terceros en ciertos casos.

Verifica en la RMF vigente el plazo exacto de presentación y si tu situación está exceptuada.

Qué lleva

Por cada proveedor:

• RFC (o datos de identificación si es extranjero).
• Tipo de tercero y tipo de operación.
• Valor de los actos o actividades pagados a cada tasa (16 %, 8 % frontera, 0 %, exentos).
• IVA retenido y devoluciones, descuentos y bonificaciones.

La DIOT se basa en lo efectivamente pagado en el mes, no en lo facturado. Por eso las facturas en parcialidades (PPD) dependen de su complemento de pago.

Cómo se presenta

En el portal del SAT, con la aplicación de la DIOT. Puedes capturar proveedor por proveedor o subir un archivo TXT (carga batch) con el layout oficial, que es lo práctico cuando hay muchos proveedores.

Errores comunes

1. Usar lo facturado en lugar de lo pagado.
2. Olvidar las PPD sin complemento de pago, o incluirlas sin que se hayan pagado.
3. Tasa equivocada (por ejemplo, 16 % en una operación de la región fronteriza al 8 %).
4. Proveedores extranjeros sin datos completos.
5. No cuadrar contra la declaración de IVA del mes.

La multa

El artículo 82, fracción XXVI del Código Fiscal de la Federación sanciona no presentar la DIOT o presentarla con errores. La multa llega a $29,750 MXN (monto 2026, se actualiza).

Cómo lo hace Clauhub

Clauhub Fiscal arma el IVA del mes y la DIOT por proveedor a partir de tus XML, usa lo pagado (cruzando complementos de pago) y te genera el TXT listo para la carga batch. Lo que el CFDI no trae, como proveedores extranjeros o pedimentos, lo capturas ahí mismo. Conoce Clauhub Fiscal